Новый Налоговый кодекс Казахстана: главные изменения и как они повлияют на граждан и бизнес

1 января 2026 года в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс. Президент Касым-Жомарт Токаев подписал масштабный документ, который призван значительно упростить налоговое администрирование, обновить налоговые ставки и перераспределить нагрузку между различными отраслями и социальными группами. Разбираемся, что ждет казахстанцев, бизнес и инвесторов, какие налоги изменятся и кому новый кодекс принесет преимущества.

Суть реформы: упрощение и справедливость

Разработка нового Налогового кодекса была связана с необходимостью модернизации действующей системы. Главные задачи: упростить порядок отчетности, сократить количество налогов и ставок, сделать систему более гибкой, понятной и, главное, справедливой — как для бизнеса, так и для граждан.

Ключевые изменения для всех плательщиков

• Новая базовая ставка НДС — 16%. Также снижен порог обязательной регистрации по НДС до 10 000 MРП (40 млн тенге), что расширяет круг налогоплательщиков.
• Изменения по специальным налоговым режимам. Число СНР сокращено с семи до трёх — остаются режимы для самозанятых, по упрощённой декларации и для крестьянских/фермерских хозяйств.
• Перераспределение налоговой нагрузки. Основной принцип — снизить бремя для социально значимых сфер и малого бизнеса, усилив при этом налогообложение предметов роскоши и отдельных видов деятельности.

Изменения ставок и налоговые льготы

• Повышенная ставка КПН (корпоративный подоходный налог — 25%) вводится для игорного бизнеса: залы игровых автоматов, тотализаторы и букмекерские конторы будут платить больше.
• Социальная сфера: для образовательных и медицинских организаций ставка будет поэтапно увеличиваться — с 5% в 2026 году до 10% в 2027-м.
• Сельхозпроизводители продолжат платить только 3% КПН.
• Медицинские услуги и лекарства получат пониженную ставку НДС — сначала 5%, затем 10%. Кроме того, освобождаются от НДС услуги в рамках ГОБМП и ОСМС, а также лечение орфанных и социально значимых болезней, издание книг и археологические работы.
• Печатные издания будут облагаться НДС по ставке 10%.
• Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождаются от индивидуального подоходного налога (ИПН).
• Пониженный транспортный налог для автомобилей старше 10 лет.
• Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью вырастет более чем в пять раз — с 882 до 5 000 МРП.

Изменение налогов на роскошь и имущество

• Введён налог на предметы роскоши: дорогие автомобили (стоимостью выше 75 млн тенге), а также самолёты и яхты (от 100 млн тенге) теперь будут облагаться акцизом по ставке 10%.
• Для объектов недвижимости стоимостью свыше 450 млн тенге налог на имущество составит 2% от каждого объекта.

Изменения по акцизам и сопутствующим платежам

• Поэтапное повышение акцизов на алкогольную и табачную продукцию.
• Впервые устанавливается акциз на энергетические напитки.
• Ряд отдельных ставок и сборов по земле и иным платежам упраздняется или упрощается.

Контроль, администрирование и проверки: что упростится

• Автоматическое исполнение уведомлений средней степени риска — для подобных случаев больше не потребуется предоставлять подтверждающие документы, а все уведомления будут считаться исполненными без лишней бюрократии.
• Сокращение сроков налоговых проверок, особенно по отношению к малому бизнесу и самозанятым.
• Исключение избыточных процедур и ограничение количества продлений и приостановлений налоговых проверок для микропредприятий — не более двух раз.
• Новая система администрирования НДС, автоматизация контроля выписки электронных счетов-фактур.
• Внедрение горизонтального мониторинга для ускоренного и прозрачного взаимодействия между государственными органами и налогоплательщиками.

Почему это важно?

Введение нового Налогового кодекса — событие, которое коснётся практически каждого жителя и бизнеса страны. Бизнесу обещают меньше бюрократии и риск-ориентированный подход к проверкам, а граждане — более прозрачную, предсказуемую и справедливую систему налогообложения.

Для малого бизнеса и представителей социальной сферы создаются условия для развития и минимизации налоговой нагрузки. С другой стороны, роскошные приобретения и игорный бизнес столкнутся с новым уровнем ответственности.

Старт реформы — с 1 января 2026 года. Тем, кто хочет подготовиться заранее, рекомендуется внимательно ознакомиться с деталями (консультация с бухгалтерами или налоговыми экспертами поможет избежать ошибок при переходе на новые правила).

Новый Налоговый кодекс призван создать более благоприятную экономическую среду, поддержать честных плательщиков, ускорить цифровизацию и упростить ведение бизнеса в Казахстане.

Частые вопросы о новом налоговом кодексе

• Когда начнут действовать изменения? — С 1 января 2026 года.
• Все ли виды бизнеса коснётся реформа? — Да, новые правила затрагивают и крупные компании, и малый бизнес, и самозанятых.
• Как изменится администрирование? — Больше автоматизации, меньше документов и быстрая коммуникация с госорганами.
• Есть ли риски повышения нагрузки для обычных граждан? — Реформа ориентирована на защиту социально уязвимых слоёв и малого бизнеса, при этом вводятся более высокие налоги на предметы роскоши.