Изменения в порядке налогового декларирования в Казахстане: что ждёт граждан с 2025 года

Кратко: С 2025 года в Казахстане в силу вступают новые правила всеобщего декларирования имущества и доходов. Значительная часть населения будет освобождена от подачи декларации — эта мера касается, в том числе, пенсионеров, работников частных предприятий и студентов. При этом сохраняется обязанность декларирования зарубежных активов и определённых видов имущества. Рассказываем, что именно изменится и как правильно выполнить новые требования.

Главные перемены: кто теперь освобожден от всеобщего декларирования

24 июля 2025 года Департамент государственных доходов по Мангистауской области сообщил о важных коррективах в действующем налоговом законодательстве. Навести порядок в процедуре всеобщего декларирования поручил глава государства Касым-Жомарт Токаев: соответствующий закон о внесении изменений в Налоговый кодекс был подписан им 15 июля 2025 года.

Ключевое новшество: начиная с 1 января 2025 года, обязательство подавать налоговую декларацию снимается с оставшихся категорий граждан, не охваченных первыми тремя этапами всеобщего декларирования. В их числе — пенсионеры, работники негосударственных компаний, учащиеся, домохозяйки и другие группы населения. Важно: освобождение не распространяется на тех, у кого есть активы, имущество или банковские счета за рубежом.

Кто всё же обязан отчитываться: перечень лиц и ситуаций

Обязательство по представлению декларации сохраняется для физических лиц, располагающих следующими иностранными активами:

• Объекты недвижимости, транспортные средства или земельные участки за рубежом
• Доли в зарубежных компаниях
• Средства, размещённые на иностранных банковских счетах (при сумме свыше 3 692 000 тенге — актуальная МРП за 2024 год умножено на 1000)
• Инвестиционное золото
• Участие в жилищном строительстве
• Иностранные ценные бумаги и производные финансовые инструменты
• Средства на зарубежных брокерских счетах
• Объекты интеллектуальной собственности и авторские права
• Дебиторская/кредиторская задолженность (подтверждённая документально)
• Иное имущество стоимостью более 1 000 МРП (при наличии официальной оценки)

Также изменения коснулись иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами Казахстана: теперь они освобождаются от обязанности декларировать активы и обязательства.

Что нового появилось в правилах заполнения декларации

Обновлённый Налоговый кодекс расширяет и уточняет перечень сведений, которые граждане обязаны внести в декларацию. Теперь нужно будет дополнительно указывать:

• Средства на зарубежных брокерских счетах
• Любое имущество стоимостью свыше 1 000 МРП (если на 31 декабря налогового года имеется оценочный отчёт, составленный не позже 15 сентября следующего года — допускается отчёт по законодательству другого государства)
• Дебиторскую и кредиторскую задолженность — теперь подтвердить её можно не только нотариальным договором, но и иными документами
• Ценные бумаги (кроме производных, базовые активы которых зарегистрированы в РК) и цифровые активы

Дополнительные обязанности и новые категории декларантов

Расширен перечень лиц, которые обязаны сообщать о приобретении или отчуждении имущества, а также раскрывать источники, покрывающие затраты на эти операции. Теперь к ним добавлены не только госслужащие и лица, связанные с противодействием коррупции, но и другие категории граждан, определённые законодательством.

Зачем нужны эти изменения и как они отразятся на гражданах?

Введение корректировок призвано упростить подачу налоговой декларации для большинства жителей страны. Большинство граждан больше не обязаны декларировать своё имущество и доходы, что значительно сокращает административную нагрузку. В то же время, сохраняется прозрачность в отношении зарубежных активов, что помогает бороться с незаконным выводом капитала и покровительствовать честности налогоплательщиков.

Важно помнить: если вы владеете активами или имуществом за границей, следите за обновлёнными требованиями, чтобы избежать разногласий с налоговыми органами.

Что делать и как подать декларацию: рекомендации

Если вы относитесь к числу граждан, обязанных подавать декларацию о доходах и имуществе, заблаговременно подготовьте все необходимые документы, запросите (при необходимости) оценку имущества и ознакомьтесь с актуальной версией налогового законодательства. Подать справку можно через электронные сервисы Комитета государственных доходов или лично в налоговом органе.

Часто задаваемые вопросы

• Должен ли я подавать декларацию, если я пенсионер и не имею активов за рубежом?
  Нет, вы освобождены от всеобщего декларирования при отсутствии зарубежных активов.
• Нужно ли указывать долю в иностранной компании?
  Да, участие в компаниях за границей подлежит отражению в декларации.
• Какой порог по сумме на иностранных счетах обязателен для декларирования?
  Если совокупный остаток превышает 3 692 000 тенге (МРП × 1000 на 2024 год).
• Можно ли подтвердить задолженность без нотариального договора?
  Сейчас допускаются и другие документальные подтверждения.

Вывод

Корректировки в налоговом законодательстве Казахстана, вступающие в силу с 2025 года, существенно упростят жизнь большинству граждан, при этом сохраняя пристальное внимание к контролю зарубежных активов и доходов. Следите за новостями и обновлениями Налогового кодекса, чтобы быть уверенными в своей законопослушности.